年末調整の計算表のテンプレート

年末調整の計算表の書き方で迷いやすいところ

給与・賞与と徴収税額には何を入力しますか？

①～⑥には、本年分の給料・手当、賞与、差し引いた社会保険料等、徴収税額の年間合計を入力します。給与と賞与を分けると、⑦・⑧・⑫に合計が出ます。

前職分を含める必要がある場合は源泉徴収票で確認します。前年分の年末調整による過不足額は本年の徴収税額に混ぜません。最後の給与の税額計算を省略した場合は、その徴収税額を加えません。国税庁の手引き p.35～36を確認してください。

保険料や配偶者・特定親族の欄には支払額を入れますか？

⑮・⑯・⑰・⑱には、各申告書で確認した控除額を入力します。支払った保険料や配偶者・親族の収入そのものは入れません。

⑲は下部の扶養控除額と障害者等の控除額から合計します。配偶者（特別）控除・特定親族特別控除・基礎控除を⑲に重ねて入れないでください。令和8年分の扶養親族の所得要件は62万円以下です。控除額の集計は p.38、控除額の表は p.56にあります。

所得金額調整控除と基礎控除はどう計算しますか？

所得金額調整控除の適用を「有」にすると⑩を計算し、⑳は本人の合計所得金額から計算します。給与以外の所得がある場合は、下部の「給与所得以外の合計所得金額」も入力してください。

⑩は申告書を確認して適用の有無を選びます。給与850万円超で適用要件を満たす場合、給与1,000万円を上限に850万円を差し引き10％を計算し、1円未満を切り上げます。⑳は令和8年分の表を使用し、合計所得489万円以下104万円、655万円以下67万円、2,350万円以下62万円等の区分で計算します。⑩の手順 p.37・基礎控除の表 p.56が根拠です。給与・公的年金双方の所得金額調整控除や損益通算が必要な場合には、この表を使わず個別に確認してください。

端数と還付・追加徴収はどう表示されますか？

㉒は1,000円未満、㉖は100円未満を切り捨てます。㉗の区分に「超過額（還付）」または「不足額（徴収）」が表示されます。

㉕は算出所得税額から住宅借入金等特別控除額を引き、マイナスなら0とします。㉖は㉕に102.1％を掛け、㉗は徴収税額⑧との差額を正の金額で表示します。同額なら「過不足なし」です。国税庁の手引き p.38～39に沿っています。

空欄PDFや「表」シートはどう使いますか？

空欄PDFは手書き計算用です。「表」シートはExcelの計算が参照する金額表なので、編集せずに残してください。空欄・記入例のPDFはそれぞれ1人分のA4縦1枚です。

給与所得控除後の金額は、660万円未満を令和8年分の表と表頭の規定、660万円以上を表末の算式から求めます。給与の総額が2,000万円を超える場合は対象外と表示し、年税額を出しません。給与が空欄または0の場合も後段の税額は空欄です。計算方法 p.36・対象者 p.5～6をご確認ください。